Voorraden

Overige grond- en hulpstoffen
De boekwaarde heeft voornamelijk betrekking op de voorraad grond- en hulpstoffen bij DZB.

Onderhanden werk inclusief bouwgronden in exploitatie
Specificatie onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie.

Voor Lammenschansdriehoek wordt een negatief resultaat verwacht, terwijl er per 31-12-2021 en 31-12-2022 meer opbrengsten dan kosten zijn gerealiseerd. Dit doet zich ook voor bij de Oude Rijnlocatie. Het BBV schrijft in die gevallen voor dat het bedrag wat voor dit project in de voorziening negatieve grondexploitaties is gestort, wordt gepresenteerd onder de voorzieningen voor toekomstige verplichtingen. Het gaat om een totaalbedrag ad € 4.8 mln. per 31-12-2021 en € 5.1 mln per 31-12-2022.

Van de bouwgronden in exploitatie kan van het verloop het volgende overzicht worden weergegeven:

Op 1 december 2022 heeft de raad de grondexploitatie Morspoortterrein als onderdeel van Stationsgebied e.o. vastgesteld.

De voorziening negatieve grondexploitaties is per 31-12-2022 € 900.000 lager dan per 31-12-2021. De verlaging wordt voor € 1,5 mln veroorzaakt door het project 'Stationsgebied e.o. Binnen dit project is de deelexploitatie Morspoortterrein vastgesteld. Dit deelplan heeft een verwacht positief resultaat. De overige projecten zorgen gezamenlijk voor een stijging van de voorziening met € 600.000.

De vermindering van Groenoordhallen e.o. ad € 1,8 mln betreft de voornamelijk de verkoopopbrengst voor Leidse baan 2 - Werkpark Groenoord.

In de presentatie hierboven betekent een negatief exploitatiesaldo dat er meer opbrengsten zijn dan kosten en dat er dus feitelijk sprake is van een project met een voordelig saldo. Projecten die hierboven met een positief exploitatiesaldo worden gepresenteerd zijn projecten waarvan de kosten hoger zijn dan de opbrengsten. Dit zijn dus projecten waarvan de verwachting is dat die met een verlies afgesloten zullen worden. Dat verlies is al genomen op grond van de BBV-voorschriften.

Voor een nadere toelichting op de grondexploitaties wordt verwezen naar de toelichting op programma 6 en de paragraaf grondbeleid.

Er zijn geen projecten met een verwacht positief resultaat, waardoor er ook geen sprake is van tussentijds winst nemen.

De waardering van de bouwgronden in exploitatie per 31 december 2022 is gebaseerd op geactualiseerde berekeningen en uitkomsten van de door de gemeente uitgevoerde risicoanalyses. Dit is de beste schatting op dit moment die omgeven is door de nodige risico’s, aannames en veronderstellingen die jaarlijks worden herzien. Deze herziening kan, mede gezien de huidige onzekere marktomstandigheden, leiden tot een aangepaste waardering van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende voorziening voor negatieve exploitaties. Dat geldt zowel voor de nog te maken kosten als voor de fasering en de raming van de opbrengsten.

De volgende algemene uitgangspunten ten aanzien van de schattingen zijn gehanteerd:
- Rentepercentage: 1,07%
- Kostenindexatie: 2023 6% 2024 4% en vanaf 2025 2,0%
- Opbrengstenindexatie: 2023 0%, 2024 1% en vanaf 2025 2% of op basis van contractuele afspraken.
- De geplande afzet is gebaseerd op afspraken met ontwikkelende partijen, deels vastgelegd in contracten en deels mondeling overeengekomen.
- Disconteringsvoet: 2% (conform BBV - wordt gebruikt voor de berekening van het netto contante resultaat)

Er zijn geen projecten met een looptijd langer dan de voorgeschreven maximale looptijd van 10 jaar.

Gereed product en handelsgoederen
De boekwaarde betreft te verkopen activa. In de notitie Materiële vaste activa van de commissie BBV staat dat indien een actief daadwerkelijk wordt bestemd voor verkoop, de boekwaarde van dit actief over moet worden geboekt naar de voorraden. Er zijn in 2022 geen nieuwe boekwaarden overgeboekt naar de voorraden. Er is ook geen activa verkocht.