3.5.5 Overzicht incidentele baten en lasten

Op basis van onderstaand overzicht wordt aangetoond of de jaarrekening 2024, conform de uitgangspunten in het BBV, structureel in evenwicht is. Dit houdt in dat structurele lasten zijn gedekt met structurele baten. Indien dit niet het geval is, is er een risico dat er op termijn een begrotingstekort ontstaat. Incidentele lasten mogen worden gedekt door zowel structurele als door incidentele baten.

Het structureel evenwicht wordt berekend door de som van de incidentele lasten en de toevoegingen aan reserves te verminderen met de incidentele baten en de onttrekkingen aan reserves. Hierbij is het uitgangspunt dat alle toevoegingen aan en onttrekkingen uit reserves incidenteel van aard zijn. Uitzondering is een onttrekking ter dekking van kapitaallasten. Dit soort onttrekkingen zijn structureel van aard. Als de bedragen groter zijn dan € 250.000, dan wordt deze kort toegelicht.

De jaarrekening 2024 heeft het onderstaande structureel evenwicht:

Het saldo van de jaarrekening is € 37,4 miljoen positief. Dit saldo bestaat uit het totaal aan structurele- en incidentele posten. Het saldo van de incidentele posten (zie voor een nadere specificatie onderstaande tabel) bedraagt € 12,7 miljoen. Per saldo bestaat deze post uit incidentele lasten. Een saldo van incidentele lasten is gunstig voor het structurele saldo. Een overschot aan incidentele lasten betekent dat incidentele lasten zijn gedekt door structurele baten. Zouden de incidentele lasten op termijn wegvallen, dan blijven de structurele baten bestaan, met als gevolg een overschot op de begroting.
Door het jaarrekening saldo te vermeerderen met het saldo aan de incidentele posten wordt het structurele saldo van de jaarrekening 2024 berekend. Deze komt voor 2024 uit op € 37,4 miljoen positief.

Incidentele baten en lasten per programma:

Per programma volgt hieronder een toelichting van de incidentele lasten en baten > € 250.000. Alle overige posten worden in een totaalbedrag genoemd.

Programma 1

Bevorderen intergem samenwerking
Dit betreft de bijdrage aan Regionaal Investeringsfonds (RIF) Holland Rijnland. In 2024 de laatste bijdrage.

Reserve Holland Rijnland
De onttrekking is een bijdrage aan het Regionaal Investeringsfonds (RIF) van Holland Rijnland. In 2024 vindt de laatste onttrekking plaats t.b.v. het RIF.

Programma 2

Programma 3

Programma 4

Verbeteren openbaar vervoer
Betreft incideel budget, contractueel vastgesteld door contractpartijen ivm gezamenlijke.studiekosten (intern/extern) voor project Knooppunt Leiden Centraal.

Reserve parkeren
Het bekostigen van parkeervoorzieningen en egaliseren van de exploitatieresultaten over meerdere jaren.

Reserve bereikbaarheidsprojecten
De storting betreft een correctie op onderzoekskosten die onterecht geboekt zijn op het project Noordzuidverbindingsas, gedekt door de reserve bereikbaarheidsprojecten. (slotwijziging). De onttrekking betreft de bekostiging van diverse bereikbaarheidsprojecten.

Reserve Duurzame Stad
Bekostigen van voorbereidingskosten voor mobiliteitsprojecten, voornamelijk Knooppunt Leiden Centraal.

Programma 5

Programma 6

Voeren erfpachtbedrijf
Dit betreft stelselwijziging erfpacht waardoor eenmalig, via de exploitatierekening ruim € 64 miljoen wordt overgeheveld naar de langlopende schulden op de balans.

Opstellen MPG en Vermogensbeheer
Het betreft exploitatiebijdragen aan investeringen, afwaarderingen van boekwaarden, mutaties in voorzieningen en incidentele baten/asten ten aanzien van het grondbeleid.

reserve afkoopsommen erfpacht
De onttrekking betreft de vrijval vanuit de reserve in verband met stelselwijziging erfpacht.

Reserve grondexploitaties
De reserve Grondexploitaties wordt gevoed met positieve saldi bij afsluiten of tussentijds winstnemen van grondexploitaties, het exploitatieresultaat van het erfpachtbedrijf en verkoopopbrengsten van vastgoed en gronden. De reserve Grondexploitaties is de overkoepelende reserve van Grondzaken van waaruit de onderliggende voorzieningen en bestemmingsreserves gevoed kunnen worden. Tevens worden vrijvallende gelden uit de onderliggende voorzieningen en reserves teruggestort in deze reserve om herbestemd te worden.

Egalisatiereserve inkomsten bouwleges
Door een aantal grote bouwprojecten in Leiden en de daarmee gemoeide opgelegde bouwleges zijn de inkomsten op de Leges hoger uitgevallen dan geraamd.Dit wordt gestort in de egalisatiereserve.

Reserve Duurzame Stad
Het bekostigen van uitgaven om doelstellingen te realiseren op het gebied van energietransitie.

Reserve risico's projecten in uitvoering
Het dekken van algemene- en projectspecifieke risico’s binnen grondexploitaties in uitvoering (Bouwgronden in exploitatie (BIE)).

Reserve Leids uitvoeringspr LUBO 2016
Het bekostigen van sanering bij projecten waarbij bodemverontreiniging wordt aangetroffen.

Programma 7

Stim. Hoogwaardig taalaanbod
De kosten zijn gemaakt voor het programma "Gelijke Kansen" dat loopt tot en met 2026

Reserve Sociaal Domein
Onttrekkingen bestaan met name uit begroot tekort op regionale jeugdhulp van € 4,6 miljoen (kaderbrief 2024), bestemmingresultaat 2023 van € 1,6 miljoen en tijdelijke intensivering van € 0,5 miljoen op Gelijke Kansen.

Res. Leefbaarh.projecten in de wijken
Onttrekkingen bestaan uit bestemmingsresultaat 2023 (€ 65.000) en kosten overeenkomst met stichting Fatih om nieuwbouw Vlietlandcollege mogelijk te maken (€ 416.000).

Programma 8

Leiden sterke toekomstbestendige sportverenigingen
Dit betreft een incidentele subsidie voor de aanschaf van een blaashal voor een hockeyvereniging.

Reserve bedrijfsvoering ELO
Het betreft de storting van het positieve resultaat 2024 van Erfgoed Leiden en Omstreken (ELO).

Reserve Molen de Valk / Erfgoed Leiden
Het betreft een onttrekking van € 340.000 voor het vervangen van de draaiende delen van Molen de Valk.

Programma 9

Preventie verslaving, dak- en thuisloosheid
Deze kosten zijn gemaakt in het kader van een verbouwing aan een opvanglocatie voor Oekraïnse Ontheemden. Dit wordt gefinancierd uit een specifieke uitkering, dit zijn de in het overzicht gepresenteerde baten.

Res. Oekraïne asielzoekers statushouders
De storting betreft het resultaat van Programma OSA, met name opgebouwd uit de overschotten op de daggelden. De storting wordt nog met 236.488 verhoogd als gevolg van een nagekomen boeking. De onttrekking bestaat uit 287.000 voor het uitvoeringskrediet Gooimeerlaan en 100.000 voor huisartsenzorg.

Reserve Sociaal Domein
De stortingen hebben vooral betrekking op positieve resultaten op sociaal domein vanuit de P&C producten 2024. De onttrekkingen hebben vooral betrekking op dekking voor de doordecentralisatie maatschappelijke zorg, voor zowel de Leidse regio, de specialistische als de regionale maatschappelijke zorg.

Res. Spec voorz maatsch zorg
Deze reserve fungeert als egalisatiereserve voor de specialistische maatschappelijke zorg. In 2024 is deze reserve incidenteel ingezet t.b.v. het tekort in 2024 en tevens weer gevuld tot aan het vastgestelde plafond vanuit de reserve sociaal domein.

Res. Maatschappelijke Zorg Leidse regio
Deze reserve fungeert als egalisatiereserve voor de maatschappelijke zorg Leidse regio (betreft het Leidse aandeel). In 2024 is deze reserve incidenteel gevuld tot aan het vastgestelde plafond.

Programma 10

Behandelen aanvragen part.wet, ioaw, ed
Dit is een incidentele vrijval uit voorziening oninbaar van € 1.774.000 door een beter betaalgedrag van de bijstandsdebiteuren.

Reserve Sociaal Domein
Stortingen komen met name voort uit voordeel van € 2,0 miljoen op budget eenmalige energietoeslag en bestemming resultaat 2023.
De onttrekkingen waren met name nodig voor tijdelijke intensivering van € 420.000 op het armoedebleleid, tijdelijke intensivering van € 360.000 op Eerste Hulp Bij Geldzorgen (EHBG) en tijdelijke intensivering van € 300.000 op Bestaanszekerheid (beleidsakkoord).

DZB bedrijfsreserve dzb-Leiden wsw
De bedrijfsreserve DZB heeft als functie het opvangen van jaarlijkse fluctuaties in de bedrijfsvoering (egalisatiefunctie) en het oplossen van knelpunten in de bedrijfsvoering.

Algemene Dekkingsmiddelen en Overhead

Overhead IDA
Dit zijn eenmalige kosten voor het opschonen en stoppen van een softwareapplicatie

Concernreserve
De concernreserve dient als buffer voor de afdekking van niet-kwalificeerbare risico’s en de egalisatie van het exploitatieresultaat.

Reserve afschrijvingen investeringen
Het dekken van de jaarlijkse kapitaallasten vanuit incidentele middelen.

Reserve budgetoverheveling
Het faciliteren van budgetoverhevelingen.

Bedrijfsvoeringsreserve concern
De onttrekkingen van deze reserve zijn gebasserd op directie besluiten. Hiermee zijn de kosten van verschillende knelpunten in de bedrijfsvoering gedekt. Er is € 1,0 miljoen is ingezet voor de risicobijdrage van de Centrumregeling. Daarnaast zijn er diverse kleine knelpunten gedekt zoals Project Open Toegankelijke Overheid € 100.000, Project Business Continuity Management (BCM) € 130.000 en een aantal kleinere projecten/knelpunten zoals projectleider (Veiligheid Publieke Taak) en een tijdelijke manager voor BMO.

CR Reserve bedrijfsvoering Centrumregel.
De Bedrijfsvoeringsreserve Centrumregeling heeft als functie het opvangen van jaarlijkse fluctuaties (egalisatiefunctie) en knelpunten in de bedrijfsvoering voor de werkzaamheden die binnen de centrumregeling vallen. Daarnaast kan de reserve worden ingezet voor het ontwikkelen van innovaties en aanpassingen in de bedrijfsvoering, voor zover die ten goede komen aan de dienstverlening in het kader van de centrumregeling.

Reserve bedrijfsvoering plankosten
Het dekken van de plankosten van projecten in de definitiefase en het egaliseren van fluctuaties in de exploitatie als gevolg van de plankostensystematiek.

Reserve Sociaal Domein
Het dekken van bijsturingsmaatregelen die (op termijn) leiden tot kostenreductie en opvangen van tekorten en overschotten in het sociaal domein.

Reserve egalisatie kapitaallasten
Egaliseren van verschillen tussen begrote en gerealiseerde kapitaallasten die in afzonderlijke boekjaren ontstaan binnen de centrumregeling bedrijfsvoering.

Structurele reservemutaties

Hieronder volgt een overzicht en toelichting op de structurele reservemutaties:

Reserve afschrijvingen investeringen
Dit zijn de onttrekkingen uit de reserve afschrijvingen investeringen voor de dekking van de afschrijvingslasten van investeringen.

Reserve Duurzame Stad
Het bekostigen van investeringen en uitgaven die om doelstellingen te realiseren op het gebied van verstedelijking, duurzame mobiliteit, energietransitie, klimaatadaptatie en biodiverse vergroening en circulaire economie en afval.
De reservestorting in deze reserve wordt op termijn omgezet in kapitaallasten.