Jaarstukken 2024

3.5.5 Overzicht incidentele baten en lasten

Op basis van onderstaand overzicht wordt aangetoond of de jaarrekening 2024, conform de uitgangspunten in het BBV, structureel in evenwicht is. Dit houdt in dat structurele lasten zijn gedekt met structurele baten. Indien dit niet het geval is, is er een risico dat er op termijn een begrotingstekort ontstaat. Incidentele lasten mogen worden gedekt door zowel structurele als door incidentele baten.

Het structureel evenwicht wordt berekend door de som van de incidentele lasten en de toevoegingen aan reserves te verminderen met de incidentele baten en de onttrekkingen aan reserves. Hierbij is het uitgangspunt dat alle toevoegingen aan en onttrekkingen uit reserves incidenteel van aard zijn. Uitzondering is een onttrekking ter dekking van kapitaallasten. Dit soort onttrekkingen zijn structureel van aard. Als de bedragen groter zijn dan 250.000, dan wordt deze kort toegelicht.


De jaarrekening 2024 heeft het onderstaande structureel evenwicht:

2024

Saldo baten en lasten

39.772

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

-64.286

Begrotingssaldo na bestemming

-24.514

V

Af:Saldo incidentele posten

-10.808

Structureel saldo van de begroting

-35.322

V

Structureel evenwicht

JA

Het saldo van de jaarrekening is 37,4 miljoen positief. Dit saldo bestaat uit het totaal aan structurele- en incidentele posten. Het saldo van de incidentele posten (zie voor een nadere specificatie onderstaande tabel) bedraagt 12,7 miljoen. Per saldo bestaat deze post uit incidentele lasten. Een saldo van incidentele lasten is gunstig voor het structurele saldo. Een overschot aan incidentele lasten betekent dat incidentele lasten zijn gedekt door structurele baten. Zouden de incidentele lasten op termijn wegvallen, dan blijven de structurele baten bestaan, met als gevolg een overschot op de begroting.
Door het jaarrekening saldo te vermeerderen met het saldo aan de incidentele posten wordt het structurele saldo van de jaarrekening 2024 berekend. Deze komt voor 2024 uit op 37,4 miljoen positief.

Incidentele baten en lasten per programma:

Lasten

Baten

Bestuur en dienstverlening

2.071

-663

Veiligheid

-

-

Economie

146

-

Bereikbaarheid

3.514

-479

Omgevingskwaliteit

-

-

Stedelijke ontwikkeling

14.186

56.602

Jeugd en onderwijs

2.321

-

Cultuur, sport en recreatie

305

-

Maatschappelijke ondersteuning

3.350

-3.925

Werk en inkomen

-

-1.774

Algemene Dekkingmiddelen en Overhead

633

-

Totaal inc. lasten en baten

26.527

49.761

Stortingen

Onttrekkingen

Bestuur en dienstverlening

70

-2.308

Veiligheid

-

-

Economie

-

-84

Bereikbaarheid

6.524

-2.734

Omgevingskwaliteit

134

-570

Stedelijke ontwikkeling

49.610

-131.422

Jeugd en onderwijs

65

-7.496

Cultuur, sport en recreatie

1.025

-970

Maatschappelijke ondersteuning

10.263

-2.994

Werk en inkomen

3.553

-2.482

Algemene Dekkingmiddelen en Overhead

49.699

-35.365

Totaal inc. stortingen en ontrekkingen

120.943

-186.423

Totaal incidentele posten

147.470

-136.662

Saldo Incidentele posten

10.808

Per programma volgt hieronder een toelichting van de incidentele lasten en baten > 250.000. Alle overige posten worden in een totaalbedrag genoemd.

Programma 1

Expoitatie

Lasten

Baten

Bestuur

Bevorderen intergem samenwerking

2.034

-700

Exploitatie P1

Overig

37

37

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P1

Reserve Holland Rijnland

-

-2.174

Reserves P1

Overig

70

-134

Bestuur en dienstverlening

Totaal

2.141

-2.971

Bevorderen intergem samenwerking
Dit betreft de bijdrage aan Regionaal Investeringsfonds (RIF) Holland Rijnland. In 2024 de laatste bijdrage.

Reserve Holland Rijnland
De onttrekking is een bijdrage aan het Regionaal Investeringsfonds (RIF) van Holland Rijnland. In 2024 vindt de laatste onttrekking plaats t.b.v. het RIF.

Programma 2

Expoitatie

Lasten

Baten

Exploitatie P2

Geen incidentele posten

-

-

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P2

Geen incidentele posten

-

-

Veiligheid

Totaal

-

-

Programma 3

Expoitatie

Lasten

Baten

Exploitatie P3

Overig

146

-

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P3

Overig

-

-84

Economie

Totaal

146

-84

Programma 4

Expoitatie

Lasten

Baten

Bereikbaarheid

Verbeteren openbaar vervoer

3.464

-479

Exploitatie P4

Overig

50

-

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P4

reserve parkeren P4

6.198

-572

Reserves P4

reserve bereikbaarheidsprojecten

266

-1.573

Reserves P4

Reserve Duurzame Stad P4

-

-588

Reserves P4

Overig

60

-

Bereikbaarheid

Totaal

10.038

-3.212

Verbeteren openbaar vervoer
Betreft incideel budget, contractueel vastgesteld door contractpartijen ivm gezamenlijke.studiekosten (intern/extern) voor project Knooppunt Leiden Centraal.

Reserve parkeren
Het bekostigen van parkeervoorzieningen en egaliseren van de exploitatieresultaten over meerdere jaren.

Reserve bereikbaarheidsprojecten
De storting betreft een correctie op onderzoekskosten die onterecht geboekt zijn op het project Noordzuidverbindingsas, gedekt door de reserve bereikbaarheidsprojecten. (slotwijziging). De onttrekking betreft de bekostiging van diverse bereikbaarheidsprojecten.

Reserve Duurzame Stad
Bekostigen van voorbereidingskosten voor mobiliteitsprojecten, voornamelijk Knooppunt Leiden Centraal.

Programma 5

Expoitatie

Lasten

Baten

Exploitatie P2

Geen incidentele posten

-

-

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P5

Overig

134

-570

Omgevingskwaliteit

Totaal

134

-570

Programma 6

Expoitatie

Lasten

Baten

Gemeentelijk vastgoed

Voeren erfpachtbedrijf

-

64.470

Gemeentelijk vastgoed

Opstellen MPG en Vermogensbeheer

14.186

-7.869

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P6

reserve afkoopsommen erfpacht

-

-102.986

Reserves P6

reserve grondexploitaties P6

43.997

-23.267

Reserves P6

egalisatiereserve inkomsten bouwleges P6

3.734

Reserves P6

Reserve Duurzame Stad P6

-

-3.991

Reserves P6

Reserve risico's projecten in uitvoering

1.843

-

Reserves P6

reserve Leids uitvoeringspr LUBO 2016 P6

-

-514

Reserves P6

Overig

37

-665

Stedelijke ontwikkeling

Totaal

63.796

-74.821

Voeren erfpachtbedrijf
Dit betreft stelselwijziging erfpacht waardoor eenmalig, via de exploitatierekening ruim 64 miljoen wordt overgeheveld naar de langlopende schulden op de balans.

Opstellen MPG en Vermogensbeheer
Het betreft exploitatiebijdragen aan investeringen, afwaarderingen van boekwaarden, mutaties in voorzieningen en incidentele baten/asten ten aanzien van het grondbeleid.

reserve afkoopsommen erfpacht
De onttrekking betreft de vrijval vanuit de reserve in verband met stelselwijziging erfpacht.

Reserve grondexploitaties
De reserve Grondexploitaties wordt gevoed met positieve saldi bij afsluiten of tussentijds winstnemen van grondexploitaties, het exploitatieresultaat van het erfpachtbedrijf en verkoopopbrengsten van vastgoed en gronden. De reserve Grondexploitaties is de overkoepelende reserve van Grondzaken van waaruit de onderliggende voorzieningen en bestemmingsreserves gevoed kunnen worden. Tevens worden vrijvallende gelden uit de onderliggende voorzieningen en reserves teruggestort in deze reserve om herbestemd te worden.

Egalisatiereserve inkomsten bouwleges
Door een aantal grote bouwprojecten in Leiden en de daarmee gemoeide opgelegde bouwleges zijn de inkomsten op de Leges hoger uitgevallen dan geraamd.Dit wordt gestort in de egalisatiereserve.

Reserve Duurzame Stad
Het bekostigen van uitgaven om doelstellingen te realiseren op het gebied van energietransitie.

Reserve risico's projecten in uitvoering
Het dekken van algemene- en projectspecifieke risico’s binnen grondexploitaties in uitvoering (Bouwgronden in exploitatie (BIE)).

Reserve Leids uitvoeringspr LUBO 2016
Het bekostigen van sanering bij projecten waarbij bodemverontreiniging wordt aangetroffen.

Programma 7

Expoitatie

Lasten

Baten

Onderwijsbeleid

Stim. Hoogwaardig taalaanbod

2.321

-

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P7

Reserve Sociaal Domein P7

-

-6.959

Reserves P7

Res. Leefbaarh.projecten in de wijken P7

-

-481

Reserves P7

Overig

65

-55

Jeugd en onderwijs

Totaal

2.386

-7.496

Stim. Hoogwaardig taalaanbod
De kosten zijn gemaakt voor het programma "Gelijke Kansen" dat loopt tot en met 2026

Reserve Sociaal Domein
Onttrekkingen bestaan met name uit begroot tekort op regionale jeugdhulp van 4,6 miljoen (kaderbrief 2024), bestemmingresultaat 2023 van 1,6 miljoen en tijdelijke intensivering van 0,5 miljoen op Gelijke Kansen.

Res. Leefbaarh.projecten in de wijken
Onttrekkingen bestaan uit bestemmingsresultaat 2023 (65.000) en kosten overeenkomst met stichting Fatih om nieuwbouw Vlietlandcollege mogelijk te maken (416.000).

Programma 8

Expoitatie

Lasten

Baten

Sport

Leiden sterke toekomstbest. sportver

305

-

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P8

Reserve bedrijfsvoering ELO

420

-

Reserves P8

Reserve Molen de Valk / Erfgoed Leiden

-

-340

Reserves P8

Overig

605

-630

Cultuur, sport en recreatie

Totaal

1.330

-970

Leiden sterke toekomstbestendige sportverenigingen
Dit betreft een incidentele subsidie voor de aanschaf van een blaashal voor een hockeyvereniging.

Reserve bedrijfsvoering ELO
Het betreft de storting van het positieve resultaat 2024 van Erfgoed Leiden en Omstreken (ELO).

Reserve Molen de Valk / Erfgoed Leiden
Het betreft een onttrekking van 340.000 voor het vervangen van de draaiende delen van Molen de Valk.

Programma 9

Expoitatie

Lasten

Baten

Kwetsbare groepen

Preventie verslaving, dak- en thuisloosh

3.350

-3.925

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P9

Res. Oekraïne asielzoekers statushouder

6.374

-387

Reserves P9

Reserve Sociaal Domein P9

1.855

-1.410

Reserves P9

Res. Spec voorz maatsch zorg P9

1.316

-1.076

Reserves P9

Res. Maatschappelijke Zorg Leidse regio

718

Reserves P9

Overig

-

-120

Maatschappelijke ondersteuning

Totaal

13.613

-6.919

Preventie verslaving, dak- en thuisloosheid
Deze kosten zijn gemaakt in het kader van een verbouwing aan een opvanglocatie voor Oekraïnse Ontheemden. Dit wordt gefinancierd uit een specifieke uitkering, dit zijn de in het overzicht gepresenteerde baten.

Res. Oekraïne asielzoekers statushouders
De storting betreft het resultaat van Programma OSA, met name opgebouwd uit de overschotten op de daggelden. De storting wordt nog met 236.488 verhoogd als gevolg van een nagekomen boeking. De onttrekking bestaat uit 287.000 voor het uitvoeringskrediet Gooimeerlaan en 100.000 voor huisartsenzorg.

Reserve Sociaal Domein
De stortingen hebben vooral betrekking op positieve resultaten op sociaal domein vanuit de P&C producten 2024. De onttrekkingen hebben vooral betrekking op dekking voor de doordecentralisatie maatschappelijke zorg, voor zowel de Leidse regio, de specialistische als de regionale maatschappelijke zorg.

Res. Spec voorz maatsch zorg
Deze reserve fungeert als egalisatiereserve voor de specialistische maatschappelijke zorg. In 2024 is deze reserve incidenteel ingezet t.b.v. het tekort in 2024 en tevens weer gevuld tot aan het vastgestelde plafond vanuit de reserve sociaal domein.

Res. Maatschappelijke Zorg Leidse regio
Deze reserve fungeert als egalisatiereserve voor de maatschappelijke zorg Leidse regio (betreft het Leidse aandeel). In 2024 is deze reserve incidenteel gevuld tot aan het vastgestelde plafond.

Programma 10

Expoitatie

Lasten

Baten

Inkomensvoorzieningen

Behandelen aanvragen part.wet, ioaw, ed

-

-1.774

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves P10

Reserve Sociaal Domeins P10

2.447

-1.280

Reserves P10

DZB bedrijfsreserve dzb-Leiden wsw

1.106

-1.106

Reserves P10

Overig

-

-96

Werk en inkomen

Totaal

3.553

-4.256

Behandelen aanvragen part.wet, ioaw, ed
Dit is een incidentele vrijval uit voorziening oninbaar van 1.774.000 door een beter betaalgedrag van de bijstandsdebiteuren.

Reserve Sociaal Domein
Stortingen komen met name voort uit voordeel van 2,0 miljoen op budget eenmalige energietoeslag en bestemming resultaat 2023.
De onttrekkingen waren met name nodig voor tijdelijke intensivering van 420.000 op het armoedebleleid, tijdelijke intensivering van 360.000 op Eerste Hulp Bij Geldzorgen (EHBG) en tijdelijke intensivering van 300.000 op Bestaanszekerheid (beleidsakkoord).

DZB bedrijfsreserve dzb-Leiden wsw
De bedrijfsreserve DZB heeft als functie het opvangen van jaarlijkse fluctuaties in de bedrijfsvoering (egalisatiefunctie) en het oplossen van knelpunten in de bedrijfsvoering.

Algemene Dekkingsmiddelen en Overhead

Expoitatie

Lasten

Baten

Overhead

Overhead IDA

543

-

Exploitatie AD/OH

Overig

90

-

Reserves

Stortingen

Onttrekkingen

Reserves AD/OH

concernreserve

18.450

-13.968

Reserves AD/OH

Reserve afschrijvingen investeringen

14.311

-2.371

Reserves AD/OH

Reserve budgetoverheveling

13.680

-15.323

Reserves AD/OH

bedrijfsvoeringsreserve concern

-

-1.798

Reserves AD/OH

CR Reserve bedrijfsvoering Centrumregel.

1.249

-

Reserves AD/OH

Reserve bedrijfsvoering plankosten

1.215

-1.030

Reserves AD/OH

Reserve Sociaal Domein AD

557

-

Reserves AD/OH

Reserve egalisatie kapitaallasten CR

-

-504

Reserves AD/OH

Overige

237

-370

Algemene Dekkingmiddelen en Overhead

Totaal

50.332

-35.365

Overhead IDA
Dit zijn eenmalige kosten voor het opschonen en stoppen van een softwareapplicatie

Concernreserve
De concernreserve dient als buffer voor de afdekking van niet-kwalificeerbare risico’s en de egalisatie van het exploitatieresultaat.

Reserve afschrijvingen investeringen
Het dekken van de jaarlijkse kapitaallasten vanuit incidentele middelen.

Reserve budgetoverheveling
Het faciliteren van budgetoverhevelingen.

Bedrijfsvoeringsreserve concern
De onttrekkingen van deze reserve zijn gebasserd op directie besluiten. Hiermee zijn de kosten van verschillende knelpunten in de bedrijfsvoering gedekt. Er is 1,0 miljoen is ingezet voor de risicobijdrage van de Centrumregeling. Daarnaast zijn er diverse kleine knelpunten gedekt zoals Project Open Toegankelijke Overheid 100.000, Project Business Continuity Management (BCM) 130.000 en een aantal kleinere projecten/knelpunten zoals projectleider (Veiligheid Publieke Taak) en een tijdelijke manager voor BMO.

CR Reserve bedrijfsvoering Centrumregel.
De Bedrijfsvoeringsreserve Centrumregeling heeft als functie het opvangen van jaarlijkse fluctuaties (egalisatiefunctie) en knelpunten in de bedrijfsvoering voor de werkzaamheden die binnen de centrumregeling vallen. Daarnaast kan de reserve worden ingezet voor het ontwikkelen van innovaties en aanpassingen in de bedrijfsvoering, voor zover die ten goede komen aan de dienstverlening in het kader van de centrumregeling.

Reserve bedrijfsvoering plankosten
Het dekken van de plankosten van projecten in de definitiefase en het egaliseren van fluctuaties in de exploitatie als gevolg van de plankostensystematiek.

Reserve Sociaal Domein
Het dekken van bijsturingsmaatregelen die (op termijn) leiden tot kostenreductie en opvangen van tekorten en overschotten in het sociaal domein.

Reserve egalisatie kapitaallasten
Egaliseren van verschillen tussen begrote en gerealiseerde kapitaallasten die in afzonderlijke boekjaren ontstaan binnen de centrumregeling bedrijfsvoering.

Structurele reservemutaties

Hieronder volgt een overzicht en toelichting op de structurele reservemutaties:

Reserve

Storting

Onttrekking

Reserve afschrijvingen investeringen

-534

Reserve Duurzame Stad P6

1.477

Overig

254

-3

Totaal

1.731

-537

Reserve afschrijvingen investeringen
Dit zijn de onttrekkingen uit de reserve afschrijvingen investeringen voor de dekking van de afschrijvingslasten van investeringen.

Reserve Duurzame Stad
Het bekostigen van investeringen en uitgaven die om doelstellingen te realiseren op het gebied van verstedelijking, duurzame mobiliteit, energietransitie, klimaatadaptatie en biodiverse vergroening en circulaire economie en afval.
De reservestorting in deze reserve wordt op termijn omgezet in kapitaallasten.